干貨分享如何設置跨境出海股權(quán)架構(gòu) 

在“一帶一路”倡議的強勁東風下，中國企業(yè)正以前所未有的步伐走向國際舞臺，出口退稅與跨境服務免稅政策為企業(yè)出海提供了堅實的政策支撐。從傳統(tǒng)外貿(mào)向新型外貿(mào)的華麗轉(zhuǎn)身，中國賣家紛紛入駐主流跨境電商平臺。在海外建廠、開展經(jīng)營活動，中國企業(yè)正在全球范圍內(nèi)開展國際貨物與服務貿(mào)易。中國的游戲、短劇等文化產(chǎn)品也紛紛揚帆出海。與此同時，境內(nèi)企業(yè)積極投身海外投資、融資、并購，甚至是境外上市，這一系列動作無不彰顯著中國企跨境出海的積極態(tài)勢。
面對這一廣闊藍海，精心規(guī)劃境內(nèi)與境外的股權(quán)架構(gòu)成為企業(yè)成功出海的關鍵。這不僅關乎全球戰(zhàn)略的有效實施，更涉及法律合規(guī)、稅務優(yōu)化、資本流通與風險管理等多重要素。因此，出海前需深思熟慮，構(gòu)建穩(wěn)健的橋梁地基。
充分利用避免雙重征稅協(xié)定
截至2024年7月，國家稅務總局官網(wǎng)(www.chinatax.gov.cn)已公布我國與111個國家及港澳地區(qū)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定。雙重征稅協(xié)定條款涵蓋稅種范圍、不動產(chǎn)所得、營業(yè)利潤、股息利息、特許權(quán)使用費、技術服務費、財產(chǎn)收益、受雇所得、董事費、演藝人員與運動員所得、退休金、政府服務等多個方面的稅收處理原則，旨在消除雙重征稅，確保稅收透明與公平。企業(yè)應充分利用這些協(xié)定，合理規(guī)劃稅務結(jié)構(gòu)，降低跨境稅負。
借鑒香港的國際金融中心優(yōu)勢
香港作為國際金融中心，其簡單低稅制、外匯自由及透明的注冊、開戶與維護成本，為中資企業(yè)出海提供了得天獨厚的條件。中資企業(yè)可借助香港的平臺優(yōu)勢，通過設立控股公司等方式優(yōu)化跨境股權(quán)架構(gòu)，實現(xiàn)資本與利潤的順利流動。。同時，香港與50多個國家簽訂的全面性避免雙重課稅協(xié)定，也為企業(yè)在全球范圍內(nèi)的稅務籌劃增添了更多可能性。
科學搭建境內(nèi)外股權(quán)架構(gòu)
企業(yè)在構(gòu)建跨境股權(quán)架構(gòu)時，應深入研究我國與各國、跨境出海東道國與各國簽訂的雙邊協(xié)定詳細條款，結(jié)合實際情況，綜合考慮法律、稅務、資本等多方面因素，合理設計跨國多層經(jīng)營的股權(quán)結(jié)構(gòu)，而非隨意注冊海外公司或簡單粗暴的用中國公司直接控股香港公司、新加坡公司或其他境外公司。
特別要注意的是，境內(nèi)公司若要合規(guī)出海，需向商務部，發(fā)改委申請境外投資備案(英語全稱Overseas Direct Investment，簡稱ODI備案)，并進行銀行外匯收支登記，涉及國資的企業(yè)還需獲得國資委的批復。
注：境外投資備案核準時間一般為2個月，建議提前規(guī)劃并咨詢專業(yè)機構(gòu)。
下面分享幾個常見的股權(quán)架構(gòu)：
紅籌架構(gòu)
紅籌模式指境內(nèi)公司/個人將境內(nèi)資產(chǎn)/權(quán)益通過股權(quán)/資產(chǎn)收購或協(xié)議控制(VIE)等形式轉(zhuǎn)移至境外注冊的離岸公司，再由境外離岸公司持有境內(nèi)資產(chǎn)或股權(quán)，最后以離岸公司名義在境外交易所(如香港聯(lián)交所、紐約證券交易所等)掛牌交易的上市模式。為實現(xiàn)紅籌上市搭建的股權(quán)架構(gòu)稱為“紅籌架構(gòu)”。
紅籌架構(gòu)主要包括股權(quán)控制模式和 VIE 模式。
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