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金稅四期真的來了！加上CRS、數字貨幣三管齊下，給您幾點提醒 

2019年，一句被說爛的話叫做“2019年是未來十年中最好的一年”。2020年，換成另一句話繼續刷屏，叫做“要擁抱不確定性”。

想知道原因，我們首先需要了解當下世界正在發生什么，真正對我們造成威脅的又是什么。

首先是疫情加速了貧富差距分化，中產以加速度從財富金字塔上脫落，全球財富中產階級所處份額不斷縮小。

富人越來越富，窮人越來越窮，這一現象不單發生在美國。中產總體量急劇萎縮是全世界各個國家的共性。

我們把視野縮小，回到現實生活中來，我將從“口袋里的錢”這一角度講講大環境是怎么影響我們生活。

中產被疫情打得七零八落，在大變局下，歷史已來到需要土豪們承擔起社會化去杠桿使命的時刻。

政府想增加財政收入，逐步收緊信用，向富人開刀，最簡單的辦法就是加強資金監管，加強稅務稽查力度。

數字人民幣就是加強資金監管的動作之一

所以我們看到，2020年以來，各國跑步進入“數字貨幣”接力賽：

2020年9月，中國建行在其官方APP增加了數字貨幣字樣，進入數字人民幣測試階段；

2020年10月，在G7財長和央行行長視頻會議上，日本稱將于2021年開始數字貨幣實驗“；

202012月11日，央行、銀保監會等四部門發布《全球法人識別編碼應用實施路線圖（2020-2022年）》，明確2022年底前在我國金融領域全面建立與國際標準接軌的LEI應用政策體系等目標。LEI全稱Legal Entity Identifier（全球法人識別編碼），旨在加強全球范圍內法人以及法人控制關系的識別。這將成為金融基礎設施、金融行業協會、金融機構對參與跨境交易的法人進行客戶身份識別的重要手段，也將由央行應用在數字人民幣跨境業務中。

幾乎同一時間，歐洲央行也提出或將于明年啟動數字貨幣項目。

……

和傳統紙幣不同，數字人民幣不具有隱匿性，數據透明、可溯源。

貨幣數字化，在極大方便我們生活之時，給我們的資金提供了詳細清楚的來源和去處記錄，資產日漸透明以后，更有利于政府打擊偷稅漏稅逃稅行為，并且加強違法違規人士在洗錢、恐怖活動融資這方面的監管。

2021年，“金稅四期”真的要來了！

2021年1月13日，國家稅務總局發布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告，進一步明確了金稅四期功能部署！

從該文件的商務部分和技術部分來看，金稅四期大大增強了內部控制監督平臺，技術加持也強化了內容控制監督。可以預見，外部隨著大數據等技術的成熟也會不斷升級，稅務監控變的越來越嚴。

金稅三期，實現了國地稅數據的合并，同時對崗責體系和征管流程進行梳理和配置，實現崗位設置、工作流程以及參數配置的統一，其主要是對稅務系統業務流程的全監控。

而金稅四期更是納入了“非稅”業務，實現更全面的監控。同時搭建了各部委、人民銀行以及各銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查的三大功能。

金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全業務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。

早在2019年，“企業信息聯網核查系統”的實施，就是一個非常重要的信號。

對國內人士而言，資產全透明時代到了。

從1994年實行新稅制開始到2016年金稅三期在全國全面上線，金稅工程經歷了一期、二期和三期三個建設階段。隨著“金稅四期”的悄然而至，近年來國家對于稅務稽查的大網已經緊鑼密鼓的鋪下。

新稅制改革

新個稅法改革也緊隨其后，并且首次引入反避稅條款，提高個稅征繳的合規性與公允性。

● 1994年，稅務總局開始推行金稅一期，建成了增值稅防偽稅控系統，實現了利用計算機網絡對增值稅專用發票進行交叉稽核。

● 1998年，金稅二期工程啟動，此稅制體系以增值稅為主體稅種，以轉筒發票為主要扣稅憑證。

● 2001年7月，金稅二期實現了發票數據的自動采集！同時把海關增值稅完稅憑證納入金稅工程進行管理，并推廣至全國。

● 2016年，金稅工程被納入電子政務建設的“十二金”工程，金稅三期正式拉開帷幕。金稅三期最重要的就是實現國地稅和其他部門的聯網，減少數據利用的難度。把所有數據標準采集，把所有企業交易情況、資金往來、個稅、社保、發票等都放在一個云端大數據里，按照既定的算法進行爬蟲比對、核實，發現異常后預警然后進入人工審核處理。

● 2017年5月 ，國家稅務總局、財政部等公布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，至此，備受關注的中國CRS 規則終于“千呼萬喚始出來”！

● 2018年10月，新個稅法正式落地，施行最新起征點和稅率。主要內容為“起征點”確定為每月5000元，減稅向中低收入傾斜，多項支出可抵稅。

● 2019年1月，央行針對非銀行支付機構的交易開始進行強行監控管理。這意味著支付寶、微信支付等賬戶5萬元以上的交易或20萬元以上的轉賬都有可能被列入大額可疑交易被央行監控。除了銀行賬戶收支情況、網絡銀行收支記錄外，這些非銀行的個人賬戶也被監管。

● 2019年2月，最高人民法院將虛構支付結算、公轉私套取現金、支票套現等情形構成“非法從事資金支付結算業務”，最低違法所得超25萬，或非法經營所得額超過1250萬，則構成非法經營行為“情節特別嚴重”！

● 2019年底，央行重點明確：加強銀行賬戶資金管控，取消開戶許可證！嚴查企業基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷，并加強企業銀行賬戶管理。嚴厲打擊企業多頭開戶，亂開賬戶，出租、出借、出售賬戶行為。

● 2019年8月，國家發改委、稅務總局正式宣布建立個人所得稅納稅信用管理機制，全面實施個人所得稅申報信用承諾制；要完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制，對個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒。

● 2020年3月，財政部和稅務總局發布了“3號公告”，就中國居民個人境外所得所涉及的稅務政策進行了明確，內容主要包括：中國境外所得的范圍、應納稅額的計算方法、稅收抵免等。3號公告的出臺對取得境外所得人士的稅務申報提出了進一步的合規性要求。

● 2020年5月，中央國務院發布意見，深化稅收制度改革，完善直接稅制度并逐步提高其比重，穩妥推進房地產稅立法。

● 2020年7月，河北省開展大額現金管理試點，浙江省、深圳市自2020年10月起開展試點。要求非銀行支付機構應當以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算并報告大額交易。對公賬戶管理金額起點均為50萬元，對私賬戶管理金額起點分別為河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

● 2020年11月，國稅總局公開采購金稅四期項目，加強在技術層面上的監控，加強稅局的統籌監管能力。金稅四期悄然來臨。

● 2021年1月，國稅總局發布金稅四期決策指揮端之指揮臺及配套功能項目成交結果公告，進一步明確了金稅四期功能部署！

CRS席卷全球

● 2014年7月，OECD發布《金融賬戶資訊自動交換標準》（Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information，簡稱AEOI）并獲得當年G20峰會的核準；

● 2015年12月，中國政府簽署自動交換多邊協議（MCAA），并于2016年初頒布有關辦法草案，辦法將于2017年正式實施；

● 2017年，在近2,000個雙邊關系交換中，披露了大約50萬人的離岸資產，被額外征稅約850億歐元；

● 2018年，86個司法管轄區，共進行了約4,500個雙邊信息交換；

● 2019年3月，中國已與66個國家及地區激活雙邊交換，包括加拿大、新加坡、澳大利亞、馬來西亞等，且這些國家將于今年9月份進行第二次信息交換。

● 2019年6月，經合組織OECD公布全球反避稅“戰果”，4700萬個離岸賬戶信息被交換，4.9萬億歐元的離岸賬戶資產被曝光，950億歐元稅款已被收回！

● 2019年8月，全球已經實施CRS交換協議的、已經簽署CRS協議的以及官宣承諾會加入CRS交換協議的國家已經達到了157個！

● 2020年或許因為疫情原因，交換數據還未公開發布，但業界預測2020年將繼續創新高！

可以毫無疑問地說，中國稅收新時代的到來，將會強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構，如何轉變傳統的理財觀念，調整方向，應對變更的稅收政策以及法律法規帶來的影響成為了當務之急。

同時隨著CRS的正式落地，將會有更多的國家和地區加入信息交換。我們的海外資產也正在透明化，正在強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構！資產安全、保護私密、切割風險、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。

此時，一個全新的稅務身份將是所有高凈值人群保持財產的萬能鑰匙。

當下形勢下給我們幾點提醒和建議

1. 企業只要數據真實并按時按規申報納稅，即使是被大數據稽查到異常也不用擔心，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數據作假。

2. 無論政策、制度、系統怎么變化，對于那些合法、合規經營的企業來說都不會受到什么影響，不用過分擔心。

3. 如果您的企業在賬面、發票、賬簿上有問題，就需要特別注意了！金稅四期上線后，企業將會面臨又一輪大清查，切勿心存僥幸！

4. 如果發票有問題，盡快作進項稅轉出，相應的企業所得稅作納稅調增處理。如果賬簿的問題，盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。

5. 請謹慎對待你對外申報的每一個數據，報給統計局的、報給稅務局的、報給社保局的、報給公積金中心的、因為每一個數據都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務稽核的突破口！

勸告各納稅人: 所謂天網恢恢，疏而不漏。金稅系統+數字貨幣+CRS，企業/個人稅務違法成本越來越高、稅務合規性越來越重要。

可以毫無疑問的說，中國稅收新時代的到來，將會強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構，如何轉變傳統的理財觀念，調整方向，應對變更的稅收政策以及法律法規帶來的影響成為了當務之急。

同時隨著CRS的正式落地，將會有更多的國家和地區加入信息交換。我們的海外資產也正在透明化，正在強力沖擊中國高凈值人群的資產配置和財富管理結構！資產安全、保護私密、切割風險、收益免稅等因素將成為高凈值人群的主要需求。

此時，一個全新的稅務身份將是所有助于高凈值人群合理合法保持財產，并進行傳承。

涉稅身份轉換，首先要做的就是擁有一個非全球征稅國家的身份。一個非全球征稅國家，對本國公民的海外收益實行的是“0”稅收政策。

一個沒有外匯管制，外匯出入自由的非全球征稅國家，會為申請人在注冊公司、搭建國際公司構架、進行全球資產配置等方面提供極大的便利，實現申請人的財富保值和增值。

在資產全球配置的趨勢下，海外身份規劃已成為主流。越來越多的企業家和高凈值人士傾向于在低稅或免稅國家注冊并進行金融活動，在全球資產日趨透明化的趨勢下，如何更好地進行稅務規劃已經是高凈值人群面臨的巨大挑戰，但新環境下的稅務規劃一定要以稅務居民規劃為前提，德信海外作為全球財富生活規劃平臺，集合全球專家資源，為客戶提供專業的稅務咨詢，德信海外各領域專家會根據您的家庭情況出一套系統化的解決方案，包括家庭成員的身份規劃、選擇哪國的稅務身份、以及財產的傳承和規范化運作等等。