CRS主要從三個維度規定了盡職調查與報告義務，即由誰調查？調查誰？ 調查什么？
1、由誰來調查，即應履行盡職調查與報告義務的金融機構（Reporting Financial Institute, RFI）的范圍。
RFI是指按照CRS執行提交稅收轄區內居民相關信息的金融機構，或在該稅收轄區設有分支機構的非居民金融機構，包括托管機構、儲蓄機構、投資實體以及特定保險公司。CRS 同時規定了免除調查與報告義務的金融機構范圍，一般包括政府機構、國際組織、中央銀行、公益性養老基金、特定范圍的集合投資工具、依國內法免除報告義務的金融機構（但與CRS目的嚴重違背的除外），等等。
2、調查誰，即應被調查和報告的賬戶持有人（Reportable Person，RP）的范圍。
RP一般指具有參與執行 CRS 的稅收轄區居民身份的自然人（包括留有遺產的死者）和實體 ；對于合伙、有限合伙或其他沒有納稅居民身份的類似實體，只要它們的實際管理機構位于該稅收轄區內，也應當被認定為RP。
為了防止個人納稅人利用中間實體躲避 RFI的調查，CRS規定了“穿透原則”，即要求 RP透過中間公司（導管公司或空殼公司）找到實際控制人。如果實際控制人屬于RP的范圍，那么中間公司是否屬于RP的范圍就變得無關緊要。
3、調查什么，即應被調查和報告的金融賬戶信息范圍。
RFI 一般應對 RP 持有的下列賬戶信息履行調查與報告義務 ：
（1）RP 的姓名或名稱、 地址、居民國、稅務信息代碼、出生日期與出生地、賬戶號，等等 ；
（2）相關財政年度末或關閉賬戶時的賬戶余額或現金價值 ；
（3）相關財政年度內的利息總額、股息總額或來源于賬戶資產的其他所得總額 ；
（4）RFI作為保管人、經紀人、信托受托人或賬戶持有人的代理人經營相關財產，在相關財政年度內該賬戶收支后的總收入 ；
（5）儲蓄賬戶在相關財政年度內收支后的利息總額。
從賬戶類型來看，CRS 涵蓋了儲蓄賬戶、托管賬戶、股權和債權賬戶、特定保險產品和集合投資工具等多種類型的投資賬戶。
受CRS影響，幾個月前開始，內地居民在香港開立銀行賬戶的審核嚴格了許多，許多進行海外資產配置的客戶往往需要借助專業機構的幫助才能成功開戶。同時，無論是新開銀行賬戶或新投保保單，投保人都被要求填寫《個人稅務居住地自我申報證明書》（簡稱稅務申報證明書）。
CRS將重點影響以下三大類人群：
一、已經移民海外的人群
二、已進行海外金融資產配置的人群
三、在境外設立公司經營國際業務的人群
目前，大量企業主經營有國際業務，而且利用在英屬維爾京群島、開曼群島等“稅收天堂”成立的殼公司進行收款及向股東分配利潤，充分享受低稅率帶來的優惠，同時由于國內稅務機關難以獲取相關信息，企業主也甚少主動申報，從殼公司分配到的利潤也極少繳納個人所得稅。

但在CRS落地之后，高凈值人士在境外的個人金融賬戶、殼公司持有的金融賬戶都將完全暴露在稅務機關眼中，依據中國《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、稅務總局2009年82號文等有關法律法規規定，上面所說的殼公司享受的低稅率優惠將不復存在，而應該按25%的稅率向中國稅務機關繳納企業所得稅。同時，高凈值人群從殼公司分配的利潤，甚至用殼公司直接為自己的消費買單，都將被中國稅務機關征收20%的個人所得稅。一前一后的稅務成本高達40%（企業得所稅被征收25%，個人所得稅再對剩余的部分征收20%）。
銀行等金融機構喜歡哪些客戶群體?銀行最終目的是盈利，即在現有資源下，客戶能給我帶來的(潛在)商業價值是否足夠大?明確這一點，那就非常好理解為什么銀行拒絕給某些客戶開戶，又為什么銀行會要求一些客戶關閉其在銀行開立的公司商業戶口。

那怎么樣才可以避免出現上述這種尬尷的局面呢?在此向各位分享，根據我們從業經驗及對銀行的熟悉推測，不外乎有如下幾種因素：
1、公司戶口長期處于不活躍或者不活動狀態，即賬戶的資金運作極少。
2、公司無商業實質，即銀行不知道你是做什么的。
3、做從事的行業/產品不能是與金融相關的行業，除非已經有執照。

4、客戶群體、款項匯出國不能是政治高危國，或者是受制裁的國家。

北京創百匯：服務范圍包括注冊香港公司，注冊美國公司，注冊英國公司，注冊新加坡公司，注冊bvi公司，注冊開曼群島等海外離岸公司注冊，協助開立離離岸銀行帳戶，商標申請品牌包裝等。創百匯作為海外離岸公司注冊代理機構，竭誠為企業和個人提供一站式公司注冊服務。歡迎新老客戶咨詢和關注！本文出自創百匯官網http://www.bjcbh.com

[本信息來自于今日推薦網]