CRS主要從三個維度規(guī)定了盡職調(diào)查與報告義務(wù)，即由誰調(diào)查？調(diào)查誰？ 調(diào)查什么？
1、由誰來調(diào)查，即應(yīng)履行盡職調(diào)查與報告義務(wù)的金融機構(gòu)（Reporting Financial Institute, RFI）的范圍。
RFI是指按照CRS執(zhí)行提交稅收轄區(qū)內(nèi)居民相關(guān)信息的金融機構(gòu)，或在該稅收轄區(qū)設(shè)有分支機構(gòu)的非居民金融機構(gòu)，包括托管機構(gòu)、儲蓄機構(gòu)、投資實體以及特定保險公司。CRS 同時規(guī)定了免除調(diào)查與報告義務(wù)的金融機構(gòu)范圍，一般包括政府機構(gòu)、國際組織、中央銀行、公益性養(yǎng)老基金、特定范圍的集合投資工具、依國內(nèi)法免除報告義務(wù)的金融機構(gòu)（但與CRS目的嚴重違背的除外），等等。
2、調(diào)查誰，即應(yīng)被調(diào)查和報告的賬戶持有人（Reportable Person，RP）的范圍。
RP一般指具有參與執(zhí)行 CRS 的稅收轄區(qū)居民身份的自然人（包括留有遺產(chǎn)的死者）和實體 ；對于合伙、有限合伙或其他沒有納稅居民身份的類似實體，只要它們的實際管理機構(gòu)位于該稅收轄區(qū)內(nèi)，也應(yīng)當被認定為RP。
為了防止個人納稅人利用中間實體躲避 RFI的調(diào)查，CRS規(guī)定了“穿透原則”，即要求 RP透過中間公司（導(dǎo)管公司或空殼公司）找到實際控制人。如果實際控制人屬于RP的范圍，那么中間公司是否屬于RP的范圍就變得無關(guān)緊要。
3、調(diào)查什么，即應(yīng)被調(diào)查和報告的金融賬戶信息范圍。
RFI 一般應(yīng)對 RP 持有的下列賬戶信息履行調(diào)查與報告義務(wù) ：
（1）RP 的姓名或名稱、 地址、居民國、稅務(wù)信息代碼、出生日期與出生地、賬戶號，等等 ；
（2）相關(guān)財政年度末或關(guān)閉賬戶時的賬戶余額或現(xiàn)金價值 ；
（3）相關(guān)財政年度內(nèi)的利息總額、股息總額或來源于賬戶資產(chǎn)的其他所得總額 ；
（4）RFI作為保管人、經(jīng)紀人、信托受托人或賬戶持有人的代理人經(jīng)營相關(guān)財產(chǎn)，在相關(guān)財政年度內(nèi)該賬戶收支后的總收入 ；
（5）儲蓄賬戶在相關(guān)財政年度內(nèi)收支后的利息總額。
從賬戶類型來看，CRS 涵蓋了儲蓄賬戶、托管賬戶、股權(quán)和債權(quán)賬戶、特定保險產(chǎn)品和集合投資工具等多種類型的投資賬戶。
受CRS影響，幾個月前開始，內(nèi)地居民在香港開立銀行賬戶的審核嚴格了許多，許多進行海外資產(chǎn)配置的客戶往往需要借助專業(yè)機構(gòu)的幫助才能成功開戶。同時，無論是新開銀行賬戶或新投保保單，投保人都被要求填寫《個人稅務(wù)居住地自我申報證明書》（簡稱稅務(wù)申報證明書）。
CRS將重點影響以下三大類人群：
一、已經(jīng)移民海外的人群
二、已進行海外金融資產(chǎn)配置的人群
三、在境外設(shè)立公司經(jīng)營國際業(yè)務(wù)的人群
目前，大量企業(yè)主經(jīng)營有國際業(yè)務(wù)，而且利用在英屬維爾京群島、開曼群島等“稅收天堂”成立的殼公司進行收款及向股東分配利潤，充分享受低稅率帶來的優(yōu)惠，同時由于國內(nèi)稅務(wù)機關(guān)難以獲取相關(guān)信息，企業(yè)主也甚少主動申報，從殼公司分配到的利潤也極少繳納個人所得稅。

但在CRS落地之后，高凈值人士在境外的個人金融賬戶、殼公司持有的金融賬戶都將完全暴露在稅務(wù)機關(guān)眼中，依據(jù)中國《個人所得稅法》、《企業(yè)所得稅法》、稅務(wù)總局2009年82號文等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，上面所說的殼公司享受的低稅率優(yōu)惠將不復(fù)存在，而應(yīng)該按25%的稅率向中國稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅。同時，高凈值人群從殼公司分配的利潤，甚至用殼公司直接為自己的消費買單，都將被中國稅務(wù)機關(guān)征收20%的個人所得稅。一前一后的稅務(wù)成本高達40%（企業(yè)得所稅被征收25%，個人所得稅再對剩余的部分征收20%）。
銀行等金融機構(gòu)喜歡哪些客戶群體?銀行最終目的是盈利，即在現(xiàn)有資源下，客戶能給我?guī)�來�?潛在)商業(yè)價值是否足夠大?明確這一點，那就非常好理解為什么銀行拒絕給某些客戶開戶，又為什么銀行會要求一些客戶關(guān)閉其在銀行開立的公司商業(yè)戶口。

那怎么樣才可以避免出現(xiàn)上述這種尬尷的局面呢?在此向各位分享，根據(jù)我們從業(yè)經(jīng)驗及對銀行的熟悉推測，不外乎有如下幾種因素：
1、公司戶口長期處于不活躍或者不活動狀態(tài)，即賬戶的資金運作極少。
2、公司無商業(yè)實質(zhì)，即銀行不知道你是做什么的。
3、做從事的行業(yè)/產(chǎn)品不能是與金融相關(guān)的行業(yè)，除非已經(jīng)有執(zhí)照。

4、客戶群體、款項匯出國不能是政治高危國，或者是受制裁的國家。

北京創(chuàng)百匯：服務(wù)范圍包括注冊香港公司，注冊美國公司，注冊英國公司，注冊新加坡公司，注冊bvi公司，注冊開曼群島等海外離岸公司注冊，協(xié)助開立離離岸銀行帳戶，商標申請品牌包裝等。創(chuàng)百匯作為海外離岸公司注冊代理機構(gòu)，竭誠為企業(yè)和個人提供一站式公司注冊服務(wù)。歡迎新老客戶咨詢和關(guān)注！本文出自創(chuàng)百匯官網(wǎng)http://www.bjcbh.com

[本信息來自于今日推薦網(wǎng)]