ODI的備案及審批流程 

隨著中國經濟的發展，中國已經成為雙向直接投資項下的資本凈輸出國。不管是外投內還是內投外，都需要進行備案，資金才能合法出入境。

本期我們來講講ODI的備案及審批流程

境外直接投資（ODI）
1.什么是境外直接投資（ODI）？

境外直接投資（Overseas Direct Investment，ODI），是指中國企業、團體在國外及港澳臺地區以現金、實物、無形資產等方式投資，并以控制國（境）外企業的經營管理權為核心的經濟活動。

中國國內企業投資境外企業時，不論是新設公司、新建項目還是并購股權，只要涉及直接或間接獲得境外公司的所有權，如控制權、經營管理等，就需要進行境外投資（ODI）備案。如果企業境外投資涉及敏感國家和地區、敏感行業，還需要實行核準管理。


2.哪些企業需要進行境外直接投資（ODI）備案？

①海外直接投資、并購及擴張需求的企業，跨境電商業務開展及離岸投資等；

②海外上市的企業（紅籌/VIE架構搭建）；

③個人、企業稅務統籌；

④有意向去“一帶一路”國家投資設立工廠及貿易基地的企業；

⑤之前在海外投資，想資金回流及回境內投資的中外資企業。

3.為什么要進行境外直接投資（ODI）備案？

順利備案后，企業能夠以合法合規的方式完成境內資金出境，保證后續境外資金順利返程回國。有利于境內外企業優化資源配置，更好地幫助企業成功在境外上市。方便與境外客戶的業務轉賬，減少轉賬手續成本。此外，新設立的最終目的企業還可以享受境外的稅收優惠，節約企業運營成本。
4.境外直接投資（ODI）備案條件

①符合“境外投資”定義

境內企業在境外擁有非金融企業或取得非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。

②主體和成立時間要求

境內公司最好成立滿1年以上，成立時間不滿一年的企業，無法提供完整的經審計的財務報表，一般無法通過審批部門的核準或備案。

③股東背景、資金來源、投資真實性要求

無法具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源）以及境外投資項目真實性的，很難通過審查。

④財務要求

最近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產回報率最好高于5%，越高越好，同時資產負債率最好低于70%，越低越好。

⑤境內主體行業不涉及敏感行業及國家

企業境外投資不得有以下情形：

a.危害中華人民共和國國家主權、安全和社會公共利益，或違反中華人民共和國法律法規；

b.損害中華人民共和國與有關國家（地區）關系；

c.違反中華人民共和國締結或者參加的國際條約、協定；

d.出口中華人民共和國禁止出口的產品和技術。

ODI投資限制或較難通過審批的項目類型

a.赴與中國未建交、發生戰亂或者中國締結的雙多邊條約或協議規定需要限制的敏感國家和地區開展境外投資；
b.房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部等行業的境外投資；
c.武器裝備的研制生產維修、跨境水資源利用、新聞傳媒；
d.在境外設立無具體實業項目的股權投資基金或投資平臺，如無法說明具體資金使用計劃、資金來源（包括自有資金、銀行貸款、募集資金等合規方式）等；
e.對金融類型企業的投資；
f.在二級市場購買股票的投資；
g.投資資金主要來源于境內個人或是個人理財產品的投資。
圖片

5.境外直接投資（ODI）備案流程

①發改委立項

向發改委部門申請項目，報送項目信息，境內投資人簽署各項所需法律文件。發改委為滿足條件的企業頒發《境外投資項目備案通知書》。

②商務部審批發證

商務部為符合要求的企業頒發《企業境外投資證書》，企業應在收到證書2年內在境外開展投資。

③外匯管理局備案

外匯局備案手續完成之后，需要根據《境內機構境外直接投資外匯管理規定》在銀行完成外匯登記手續。銀行放外匯，外管局監管。投資金額500萬美金以上的，需向外管部門匯報。外管部門審核后，向境內企業發放《境外直接投資外匯登記證》。
6.境外直接投資（ODI）備案需要材料
①項目核準申報文件（境外投資備案申請表）;
②項目申請報告;
③收購項目情況介紹書；
④項目DD報告；
⑤項目申請報告附件：
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